Oportunidades de planificación sucesoria
marzo 12, 2020
Las condiciones actuales del mercado pueden ofrecen oportunidades de planificación patrimonial a familias con ciertas circunstancias. La recesión del mercado, junto a las tasas de interés históricamente bajas, han creado un ambiente interesante para que las familias consideren establecer un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT).
Un GRAT es una gran herramienta para regalar riqueza y reducir los impuestos de las transferencias. Un GRAT puede ser especialmente efectivo cuando está financiado con activos que en la actualidad están devaluados, pero se espera ganen valor una vez sean partes de un GRAT.
Que regalar activos a un GRAT requiera o no pagar un impuesto sobre donaciones depende de si el valor de los activos que se regalan es menor que el valor presente del pago de anualidad retenido por el otorgante. El cálculo del valor actual del pago de la anualidad retenida incluye la tasa federal aplicable (AFR, por sus siglas en inglés) del mes de la transferencia, donde mientras más bajo el AFR, mayor será el valor actual de la anualidad retenida. Por consiguiente, las condiciones actuales del mercado de valores de baja valoración y bajas tasas de interés ofrecen una interesante oportunidad de establecer GRATS.
Si un GRAT es algo apropiado para la Empresa Patrimonial de una familia específica es un tema para discutir con el asesor fiscal de esa familia.
