{"id":246726,"date":"2020-05-01T16:30:27","date_gmt":"2020-05-01T20:30:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.wefamilyoffices.com\/oportunidades-de-planificacion-patrimonial\/"},"modified":"2025-07-14T09:15:28","modified_gmt":"2025-07-14T13:15:28","slug":"oportunidades-de-planificacion-patrimonial","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wefamilyoffices.com\/es\/oportunidades-de-planificacion-patrimonial\/","title":{"rendered":"Oportunidades de planificaci\u00f3n patrimonial"},"content":{"rendered":"<p>La pandemia <a href=\"\/covid-19\/\">COVID-19<\/a> y su efecto en nuestras comunidades ha alterado significativamente el ambiente econ\u00f3mico. Las nuevas condiciones de activos con valorizaciones bajas y tasas de inter\u00e9s bajas, junto con las leyes tributarias recientemente decretadas, han cambiado el panorama de la planificaci\u00f3n patrimonial y pueden crear nuevas oportunidades para alcanzar los objetivos de planificaci\u00f3n patrimonial y tributaria para la empresa patrimonial de una familia.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n, describimos algunos de estos cambios y oportunidades.<\/p>\n<p><strong>\u00a1La fecha l\u00edmite de extensi\u00f3n de declaraciones de impuestos es el 15 de julio! <\/strong>La fecha l\u00edmite para individuos, fideicomisos y empresas para presentar sus planillas y pagar sus obligaciones tributarias de 2019 ha sido extendida del 15 de abril al 15 de julio. Adem\u00e1s, la extensi\u00f3n aplica a la declaraci\u00f3n de impuestos de 2020 y el pago de impuestos estimados. Estas extensiones son autom\u00e1ticas para todos.<\/p>\n<p><strong>Revise su planificaci\u00f3n sucesoria<\/strong>. El quedarse en casa brinda la oportunidad de revisar y actualizar los documentos de planificaci\u00f3n sucesoria actuales, incluyendo:<\/p>\n<ul>\n<li>\u00faltimas voluntades y testamento,<\/li>\n<li>poderes legales,<\/li>\n<li>designaciones de sustitutos de urgencias m\u00e9dicas y testamento vital,<\/li>\n<li>fideicomisos revocables.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Aumentos en la deducci\u00f3n de donaciones ben\u00e9ficas<\/strong>. Como parte de la \u201c<a href=\"https:\/\/www.npr.org\/2020\/03\/26\/821457551\/whats-inside-the-senate-s-2-trillion-coronavirus-aid-package\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Ley Federal CARES<\/a>\u201d los individuos con deducciones a entidades ben\u00e9ficas p\u00fablicas ahora podr\u00e1n deducir hasta el 100 % del ingreso bruto ajustado.<\/p>\n<p><strong>Recolecci\u00f3n de p\u00e9rdida fiscal.<\/strong> La significativa debilitaci\u00f3n de los mercados financieros ofrece la oportunidad de realizar p\u00e9rdidas de capital mediante la venta de valores devaluados. Estas p\u00e9rdidas de capital pueden ser utilizadas para compensar ganancias de capital, asumiendo que habr\u00e1 algunas ganancias para compensar. Sin embargo, los contribuyentes no deben perseguir la recolecci\u00f3n de p\u00e9rdidas sin considerar cuidadosamente las consecuencias a su estrategia de inversiones y sin consultar con su asesor fiscal sobre todas las implicaciones fiscales.<\/p>\n<p><strong>Pr\u00e9stamos interfamiliares y pr\u00e9stamos de fideicomisos a beneficiarios<\/strong>. Pr\u00e9stamos entre miembros de la familia y pr\u00e9stamos de fideicomisos a los beneficiarios del fideicomiso est\u00e1n sujetos a tasas de inter\u00e9s m\u00ednimas (para que no sean considerados donaciones o distribuciones imponibles). La tasa m\u00ednima est\u00e1 basada en la tasa federal aplicable o \u201cAFR\u201d, por sus siglas en ingl\u00e9s, que para abril 2020 es muy baja:<\/p>\n<ul>\n<li>AFR anual a corto plazo es 0.91 %;<\/li>\n<li>AFR anual a medio plazo es 0.99 %; y<\/li>\n<li>AFR anual a largo plazo es 1.44 %.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aunque el principal y el inter\u00e9s deben ser reembolsados, el prestatario tiene la oportunidad de invertir capital con una tasa de inter\u00e9s muy baja. Para pr\u00e9stamos existentes, ahora podr\u00eda ser una buena oportunidad para refinanciar.<\/p>\n<p><strong>Transferencia de patrimonio<\/strong>. Las circunstancias de la baja valoraci\u00f3n de activos y bajas tasas de inter\u00e9s junto con una excepci\u00f3n hist\u00f3ricamente alta de impuestos sobre donaciones y herencias han propiciado condiciones para transferir m\u00e1s activos fuera del patrimonio imponible de un individuo. Los siguientes acuerdos de fideicomisos son poderosas herramientas para transferir riqueza en las circunstancias actuales.<\/p>\n<ul>\n<li>Fideicomiso de anualidades retenido por el otorgante (GRAT, por sus siglas en ingl\u00e9s). Un GRAT es una donaci\u00f3n de activos sujeta a impuestos por parte del otorgante a un fideicomiso irrevocable, donde el valor de la donaci\u00f3n se reduce por el valor de una anualidad (pagada durante un per\u00edodo fijo) que es retenido por el otorgante. El pago de la anualidad est\u00e1 compuesto de una devoluci\u00f3n parcial del principal y el presunto inter\u00e9s calculado con la tasa AFR. En un \u201cGRAT puesto en cero\u201d el GRAT reembolsa el valor total de la donaci\u00f3n adem\u00e1s de un inter\u00e9s m\u00ednimo requerido (de este modo utilizando cero exenci\u00f3n de impuestos sobre sucesiones y donaciones). Asumiendo que el GRAT pueda invertir la donaci\u00f3n original y ganar m\u00e1s dentro del GRAT que la baja tasa de inter\u00e9s que el GRAT est\u00e1 requerido a pagar con la anualidad, entonces el GRAT ofrece la oportunidad de transferir riqueza fuera del patrimonio imponible. En un ambiente de tasas de inter\u00e9s bajas, los activos GRAT tienen una barra inferior para superar con el fin que el GRAT sea un \u00e9xito.<\/li>\n<li>Fideicomiso del otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT, por sus siglas en ingl\u00e9s). Un IDGT es un fideicomiso irrevocable dise\u00f1ado para eliminar activos del patrimonio imponible del otorgante, pero debido a un &#8220;defecto intencional&#8221;, el otorgante contin\u00faa siendo responsable del pago de impuestos a lo largo del tiempo sobre los ingresos del IDGT. Debido a que el pago de impuestos sobre la renta del otorgante no se considera una donaci\u00f3n adicional, los activos en el IDGT pueden crecer m\u00e1s r\u00e1pido fuera del patrimonio del otorgante. Para los activos que en el momento tienen un valor menor y se espera que recuperen su valor en el futuro, una donaci\u00f3n actual a un IDGT permitir\u00eda que el crecimiento permanezca fuera del patrimonio del otorgante.<\/li>\n<li>\u201cPoder de intercambio\u201d IDGT. Uno de los \u201cdefectos intencionales\u201d que causan que el fideicomiso irrevocable sea un fideicomiso del otorgante es cuando el otorgante conserva el poder de intercambiar activos con el IDGT. Para IDGT existentes con valores que no se espera que crezcan, ahora ser\u00eda un buen momento para que el otorgante intercambie valores personales que se espera aumenten en valor y permita que ese crecimiento ocurra fuera del patrimonio del otorgante.<\/li>\n<li>\u201cVenta IDGT\u201d. Con esta estrategia el otorgante vende un activo al IDGT a un valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en ingl\u00e9s) a cambio de un pago inicial y un pagar\u00e9. Esta transacci\u00f3n \u201ccongela\u201d el valor de un activo al momento de la venta y permite que se contin\u00fae apreciando en el IDGT fuera del patrimonio del otorgante. Para dar inicio, el otorgante generalmente regala suficiente efectivo al IDGT para cubrir un pago inicial del 10 % del activo que se regalar\u00e1, m\u00e1s suficiente efectivo para cubrir varios pagos de intereses del pagar\u00e9. Por las condiciones del mercado actual, el FMV de los activos a ser vendidos ha disminuido y, por lo tanto, el pago inicial de 10 % ha disminuido. Adem\u00e1s, debido a que la tasa de inter\u00e9s m\u00ednimo del pagar\u00e9 formulado por IDGT est\u00e1 basado en AFR, el monto de la donaci\u00f3n inicial tambi\u00e9n puede reducirse por el menor gasto por intereses. Asimismo, menos pagos de intereses del IDGT al otorgante significan m\u00e1s activos en el IDGT, fuera del patrimonio imponible del otorgante.<\/li>\n<li>Fideicomiso de acceso de por vida del c\u00f3nyuge (SLAT, por sus siglas en ingl\u00e9s): Un SLAT es un fideicomiso irrevocable en el que el c\u00f3nyuge del otorgante es un potencial beneficiario. Similar a un IDGT, el otorgante puede realizar una donaci\u00f3n sujeta a impuestos a un SLAT utilizando activos devaluados eliminando as\u00ed el valor transferido y su futura apreciaci\u00f3n del patrimonio del otorgante. Los activos en el SLAT pueden ser distribuidos al c\u00f3nyuge del otorgante si la familia necesitase fondos en el futuro. El riesgo de divorcio y muerte del c\u00f3nyuge no donante debe ser considerado al implementar este tipo de fideicomiso.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Su asesor de WE est\u00e1 aqu\u00ed para ayudarle a coordinar con especialistas en planificaci\u00f3n fiscal y sucesoria para buscar estrategias de planificaci\u00f3n patrimonial que puedan ser relevantes para su familia.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wefamilyoffices.com\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/WE_covidnextsteps.pdf\">Haga clic aqu\u00ed para descargar el art\u00edculo.<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Renuncia de responsabilidad<\/strong><\/p>\n<p><em>Los puntos de vista, opiniones y recomendaciones expresadas aqu\u00ed est\u00e1n sujetas a cambios sin previo aviso y solo tienen fines informativos y no deben considerarse como un consejo de inversi\u00f3n o una oferta de ning\u00fan valor o servicio a la venta. WE Family Offices LLC y sus representantes no son sus asesores de inversiones a menos que se establezca un contrato de servicios de asesor\u00eda por escrito. La informaci\u00f3n expresada en este documento se ha obtenido de fuentes que entendemos son confiables, pero no garantizamos su integridad o precisi\u00f3n.<\/em><\/p>\n<p><em>Esta presentaci\u00f3n no constituye la provisi\u00f3n de asesoramiento legal, fiscal o de inversi\u00f3n a ninguna persona. Consulte con su asesor legal o fiscal sobre las implicaciones legales o fiscales de la informaci\u00f3n en esta presentaci\u00f3n. De acuerdo con las reglas de la Circular 230 del Departamento del Tesoro, cualquier informaci\u00f3n en esta presentaci\u00f3n relacionada con los impuestos federales y el uso de t\u00e9rminos como &#8220;planificaci\u00f3n fiscal&#8221; no est\u00e1 destinada ni escrita para ser empleada, y no puede ser utilizada por usted u otra persona con el prop\u00f3sito de (i) evitar cualquier sanci\u00f3n que pueda ser impuesta por el C\u00f3digo de Rentas Internas, y (ii) promover, comercializar o recomendar a otra parte cualquier transacci\u00f3n o asunto tratado en este documento.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La pandemia COVID-19 y su efecto en nuestras comunidades ha alterado significativamente el ambiente econ\u00f3mico. 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